海報(bào)新聞?dòng)浾?沈童 報(bào)道

　　近日，A股上市公司ST新潮（600777.SH）的審計(jì)機(jī)構(gòu)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱“中興華所”）的雙重角色引發(fā)合規(guī)爭(zhēng)議。該事務(wù)所不僅為上市公司ST新潮提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)，還審計(jì)了ST新潮的要約收購(gòu)方北京匯能海投新能源開(kāi)發(fā)有限公司（簡(jiǎn)稱“匯能海投”）的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，引發(fā)了市場(chǎng)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性和質(zhì)量的質(zhì)疑。

　　11月1日，匯能海投披露的詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)顯示，其2023年4月至12月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)中興華所審計(jì)，并獲得了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的《審計(jì)報(bào)告》。此前，匯能海投因隱瞞一致行動(dòng)人違規(guī)增持ST新潮股份并終止百億級(jí)要約收購(gòu)而受到關(guān)注，該行為導(dǎo)致ST新潮股價(jià)大幅波動(dòng)。

　　中興華所作為ST新潮2022年和2023年年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，為ST新潮違規(guī)增持股東提供審計(jì)服務(wù)的爭(zhēng)議點(diǎn)主要源自《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第3號(hào)——提供專業(yè)服務(wù)的具體要求》中的相關(guān)條款。該守則規(guī)定，如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。然而，記者就相關(guān)事項(xiàng)向ST新潮發(fā)函求證，未得到書(shū)面回復(fù)。但負(fù)責(zé)投關(guān)電話的工作人員表示，審計(jì)會(huì)計(jì)師所事前未征求公司意見(jiàn)，直到匯能海投披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，公司才得知該情況。

　　隨后，記者又致電中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所詢問(wèn)該問(wèn)題，截至記者發(fā)稿，事務(wù)所電話仍處于無(wú)人接聽(tīng)狀態(tài)。

　　公開(kāi)信息顯示，近三年來(lái)，中興華所因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰2次、行政監(jiān)管措施16次、自律監(jiān)管措施及紀(jì)律處分4次。42名從業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰8人次、行政監(jiān)管措施37人次、自律監(jiān)管措施及紀(jì)律處分8人次。

　　今年4月，新潮能源因中興華所出具否定意見(jiàn)的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》而被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱變?yōu)椤癝T新潮”。該審計(jì)報(bào)告主要認(rèn)為新潮能源控股企業(yè)寧波鼎亮的執(zhí)行事務(wù)合伙人從煙臺(tái)揚(yáng)帆變更為Seewave Energy Holdings Company（簡(jiǎn)稱“SEH”）的過(guò)程中，未能按照《子公司管理制度》的規(guī)定事先取得新潮能源的批準(zhǔn)。

　　ST新潮回應(yīng)稱，煙臺(tái)揚(yáng)帆與SEH均為公司全資子公司，且二者之間按照原值100萬(wàn)元人民幣實(shí)施合伙份額轉(zhuǎn)讓僅涉及公司內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，根據(jù)相關(guān)規(guī)則可以免于董事會(huì)或股東大會(huì)審議和信息披露，與現(xiàn)行《子公司管理制度》并無(wú)實(shí)質(zhì)性沖突。